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Preguntas Más Frecuentes - Nuevo Sistema Tributario
3 Trámites
3.1 - Trámites de RUT
3.1.1 - Inscripción
3.1.1.1 - Empresa unipersonal
3.1.1.2 - Sociedades
3.1.1.3 - Profesionales universitarios
3.1.1.4 - Sucesiones
3.1.1.5 - Persona física - Núcleo familiar Imp. al Patrimonio
3.1.1.7 - Persona física - IRPF
3.1.1.8 - Persona física - IRNR
3.1.1.9 - Otros
3.1.2 - Modificaciones
3.1.2.1 - Nombre o denominación
3.1.2.2 - Domicilio constituido
3.1.2.3 - Domicilio fiscal
3.1.2.4 - Naturaleza jurídica
3.1.2.5 - Giro
3.1.2.6 - Impuestos que tributa
3.1.2.7 - Fecha de balance
3.1.2.8 - Titulares
3.1.2.9 - Administración y Representación
3.1.3 - Clausura
3.1.3.1 - Empresa unipersonal
3.1.3.2 - Sociedad de hecho
3.1.3.3 - Sociedades Personales con contrato
3.1.3.4 - Sociedad Anónima
3.1.3.5 - Sucursales y otros locales
3.1.4 - Reinicio de Actividades
3.1.5 - Duplicado tarjeta de RUT
3.1.6 - Sanciones
3.1.6.1 - Inscripción fuera de plazo
3.1.6.2 - Modificación fuera de plazo
3.1.6.3 - Clausura fuera de plazo
3.3 - Trámites de Declaraciones Juradas
3.3.1 - Declaraciones Juradas y Otros Formularios presentados por internet
3.4 - Trámites de Certificados
3.4.1 - Certificado Único
3.4.2 - Certificado Especial
3.4.3 - Certificado Varios
3.5 - Trámites de Formularios
3.7 - Trámites Varios
4 Aplicaciones Informáticas
4.1 - Alfa
4.1.1 - Asistencia
4.2 - Beta
4.2.2 - Instructivo
6 Impuestos
6.0 - IRPF
6.0.1 Aspectos generales
6.0.1.1 - ¿Qué es el IRPF?
6.0.1.2 - Rentas comprendidas
6.0.1.3 - Período de liquidación
6.0.1.4 - Opción IRAE
6.0.1.5 - Opción Núcleo Familiar
6.0.2 Sujetos Pasivos
6.0.2.1 - Contribuyentes
6.0.2.2 - Responsables
6.0.3 Ambito de aplicación
6.0.3.1 - Fuente uruguaya
6.0.3.2 - Residencia de persona física
6.0.4 Monto Imponible
6.0.4.1 - Sistema Dual
6.0.4.2 - Base imponible por categoría
6.0.4.2.1 - Rentas del Trabajo
6.0.4.2.2 - Rendimientos de Capital
6.0.4.2.3 - Incrementos Patrimoniales
6.0.5 Tasas
6.0.5.1 - Tasas Categoría I
6.0.5.2 Tasas Categoría II
6.0.6 Categoría de Rentas
6.0.6.1 - Rentas del trabajo
6.0.6.1.1 - Concepto General
6.0.6.1.2 - En relación de dependencia
6.0.6.1.3 - Fuera de la relación de dependencia
6.0.6.1.5 - Deducciones
6.0.6.2 - Rentas del capital
6.0.6.2.1 - Definición Rentas del Capital
6.0.6.2.2 - Rendimiento de Capital
6.0.6.2.3 - Rendimientos del capital mobiliario
6.0.6.2.4 - Rendimientos del capital inmobiliario
6.0.6.2.5 - Incrementos Patrimoniales
6.0.6.2.6 - Deducciones del capital mobiliario
6.0.6.2.7 - Deducciones del capital inmobiliario
6.0.6.2.8 - Deducciones incrementos patrimoniales
6.0.6.3 - Atribución de rentas
6.0.6.3.1 - Conceptos Generales
6.0.6.3.2 - Sucesión Indivisa
6.0.6.3.3 - Condominio
6.0.6.3.4 - Sociedades Civiles
6.0.6.3.5 - Otras entidades con o sin personería jurídica
6.0.7 Beneficios Fiscales
6.0.7.1 - Rentas del trabajo
6.0.7.2 - Rendimientos del capital mobiliario
6.0.7.3 - Rendimientos del capital inmobiliario
6.0.7.4 - Incrementos Patrimoniales
6.0.8 Retenciones
6.0.8.1 - Rentas del trabajo
6.0.8.1.1 - En relación de dependencia
6.0.8.1.2 - Fuera de la relación de dependencia
6.0.8.2 - Rendimientos del capital mobiliario
6.0.8.3 - Rendimientos del capital inmobiliario
6.0.8.4 - Incrementos Patrimoniales
6.0.8.5 - Atribución de rentas
6.0.9 Gestión del Impuesto
6.0.9.1 - Liquidación
6.0.9.1.1 - Créditos incobrables
6.0.9.1.2 - Pérdidas fiscales
6.0.9.1.3 - Liquidación categoría I
6.0.9.1.4 - Liquidación categoría II
6.0.9.2 - Anticipos
6.0.9.3 - Declaración jurada - Responsables
6.0.9.4 - Declaración Jurada Contribuyentes
6.0.9.4.1 - Rentas de Capital
6.0.9.4.2 - Rentas de Trabajo
6.0.9.5 - Solicitud de Crédito
6.0.10 Otros aspectos
6.0.10.1 - Otros aspectos
6.1 - IRNR
6.1.1 - Aspectos Generales
6.1.1.1 - ¿Qué es el IRNR?
6.1.1.2 - Rentas Comprendidas
6.1.1.3 - Período de Liquidación
6.1.2 - Sujetos pasivos
6.1.2.1 - Contribuyentes
6.1.2.2 - Responsables
6.1.2.3 - Representantes
6.1.2.4 - Entidades en atribución de rentas
6.1.3 - Ámbito de aplicación
6.1.3.1 - Fuente uruguaya
6.1.3.2 - Residencia persona física
6.1.3.3 - Residencia persona jurídica
6.1.3.4 - Establecimiento permanente
6.1.4 - Monto imponible
6.1.4.1 - Rentas sin deducciones (Trabajo, Capital Mobiliario, Empresariales)
6.1.4.2 - Rentas con deducciones (Capital Inmobiliario, Incrementos Patrimoniales)
6.1.4.3 - Rentas fictas (Artículo 12)
6.1.5 - Tasas
6.1.5.1 - Tasas del impuesto
6.1.6 - Categorías de renta
6.1.6.1 - Rentas del trabajo
6.1.6.2 - Rentas del capital
6.1.6.3 - Incrementos patrimoniales
6.1.6.4 - Rentas de actividades empresariales y rentas asimiladas por la enajenación habitual de inmueble
6.1.7 - Beneficios fiscales
6.1.7.1 - Rentas exentas
6.1.8 - Retenciones
6.1.8.1 - Rentas del Trabajo
6.1.8.2 - Rendimientos del capital mobiliario
6.1.8.3 - Rendimiento del capital inmobiliario
6.1.8.4 - Incrementos patrimoniales
6.1.8.5 - Atribución de rentas
6.1.8.6 - Rentas de actividades empresariales
6.1.9 - Gestión del impuesto
6.1.9.1 - Liquidación
6.1.9.2 - Anticipos
6.1.9.3 - Declaración Jurada
6.1.9.4 - Solicitud del crédito
6.1.10 - Otros aspectos no incluídos en apartados anteriores
6.1.10.1 - Otros aspectos
6.2 - IRAE
6.2.1 - Aspectos generales
6.2.1.1 - Qué es el IRAE?
6.2.1.2 - Rentas comprendidas
6.2.1.3 - Rentas no comprendidas
6.2.1.4 - Opción IRPF-IRAE
6.2.1.5 - Opción IRAE-IMEBA
6.2.1.6 - Ejercicio Fiscal y Período de Liquidación
6.2.2 - Sujetos Pasivos
6.2.2.1 - Contribuyentes
6.2.2.2 - Representantes
6.2.2.3 - Responsables
6.2.3 - Ambito de aplicación
6.2.3.1 - Fuente Uruguaya
6.2.3.2 - Residencia Persona Física
6.2.3.3 - Residencia Persona Jurídica
6.2.3.4 - Establecimiento Permanente
6.2.4 - Monto Imponible
6.2.4.1 - Renta Bruta (partidas que la integran)
6.2.4.2 - Renta Neta (gastos, deducciones y pérdidas permitidas)
6.2.4.3 - Deducciones y Gastos no admitidos
6.2.4.4 - Deducciones Incrementadas
6.2.4.5 - Ajuste por inflación
6.2.5 - Tasas
6.2.5.1 - Tasas
6.2.6 - Normas de Valuación
6.2.6.1 - Valuación de bienes
6.2.6.2 - Diferencias de Cambio
6.2.6.3 - Precios de transferencia
6.2.7 - Regímenes Especiales
6.2.7.1 - Estimación Ficta
6.2.7.2 - Rentas de Fuente Internacional
6.2.7.3 - Otros
6.2.8 - Beneficios Fiscales
6.2.8.1 - Canalización del Ahorro
6.2.8.2 - Promoción y Protección de Inversiones
6.2.8.3 - Ley Forestal
6.2.8.4 - Donaciones Especiales
6.2.8.5 - Contrato de Crédito de Uso
6.2.8.6 - Exoneración por Inversiones
6.2.8.7 - Otros Exoneraciones
6.2.8.7.1 - Otras Exoneraciones
6.2.8.7.2 - Pequeña Empresa
6.2.9 - Gestión del Impuesto
6.2.9.1 - Liquidación
6.2.9.2 - Declaración Jurada
6.2.9.3 - Documentación
6.2.9.4 - Contabilidad
6.2.9.5 - Pagos a Cuenta
6.2.9.6 - Créditos del Impuesto
6.2.9.7 - Transición IRIC e IRA a IRAE
6.2.10 - Otros aspectos no incluídos en apartados anteriores
6.2.10.1 - Otros aspectos
6.3 - IVA
6.3.1 - Aspectos generales
6.3.1.1 - ¿Qué es el IVA?
6.3.1.2 - Definiciones
6.3.1.3 - Configuración del hecho gravado
6.3.1.4 - Período de liquidación
6.3.2 - Sujetos Pasivos
6.3.2.1 - Contribuyentes
6.3.2.2 - Responsables
6.3.3 - Ámbito de aplicación
6.3.3.1 - Fuente uruguaya
6.3.3.2 - Exportaciones
6.3.3.3 - Exclaves
6.3.3.4 - Zona Franca
6.3.3.5 - Free shops y tiendas de frontera
6.3.4 - Monto Imponible
6.3.4.1 - Monto Imponible
6.3.5 - Tasas
6.3.5.1 - Básica
6.3.5.2 - Mínima
6.3.5.3 - Reducción de alícuota
6.3.6 - Beneficios Fiscales
6.3.6.1 - Relativos a bienes
6.3.6.2 - Relativos a servicios
6.3.6.3 - Relativos a importaciones
6.3.6.4 - Relativos a determinados sujetos y actividades
6.3.6.5 - Relativos a Turistas No Residentes
6.3.6.6 - Otros
6.3.6.6.1 - IVA Mínimo (Pequeña Empresa)
6.3.6.6.2 - Régimen de reducción del IVA Mínimo
6.3.7 - IVA en suspenso
6.3.7.1 - Características del régimen de IVA en suspenso
6.3.7.2 - IVA agropecuario
6.3.7.3 - Chatarra, residuos de papel y vidrio
6.3.8 - Gestión del impuesto
6.3.8.1 - Régimen general de liquidación
6.3.8.2 - Regímenes especiales de liquidación
6.3.8.3 - Créditos incobrables
6.3.8.4 - Documentación y contabilidad
6.3.8.5 - Créditos del impuesto
6.3.8.6 - Pagos a Cuenta
6.3.9 - Otros aspectos
6.3.9.1 - Agregación de valor sobre bienes inmuebles
6.4 - PATRIMONIO
6.4.1 - Aspectos Generales
6.4.1.1 - ¿Qué es el Impuesto al Patrimonio?
6.4.1.2 - Período de Liquidación
6.4.2 - Sujetos Pasivos
6.4.2.1 - Contribuyentes
6.4.2.2 - Responsables
6.4.3 - Ámbito de aplicación
6.4.3.1 - Fuente Uruguaya
6.4.4 - Monto Imponible
6.4.4.1 - Monto Imponible PF, NF, SI
6.4.4.1.1 - Determinación activo
6.4.4.1.2 - Determinación pasivo
6.4.4.2 - Monto Imponible Restantes sujetos p.
6.4.4.2.1 - Determinación activo
6.4.4.2.2 - Determinación pasivo
6.4.5 - Tasas
6.4.5.1 - Tasas PF, NF, SI
6.4.5.2 - Tasas Restantes Sujetos Pasivos
6.4.6 - Normas de Valuación
6.4.6.1 - Normas de valuación PF, NF, SI
6.4.6.2 - Normas de valuación Restantes Sujetos Pasivos
6.4.7 - Beneficios Fiscales
6.4.7.1 - Promoción y Protección de Inversiones
6.4.7.2 - Ley Forestal
6.4.7.3 - Donaciones Especiales
6.4.7.4 - Contrato de Crédito de Uso
6.4.7.5 - Otras Exoneraciones
6.4.7.5.1 - Otras Exoneraciones PF, NF, SI
6.4.7.5.2 - Otras Exoneraciones Restantes Sujetos Pasivos
6.4.8 - Gestión del Impuesto
6.4.8.1 - Gestión del Impuesto PF, NF, SI
6.4.8.1.1 - Liquidación
6.4.8.1.2 - Declaración Jurada
6.4.8.1.3 - Pagos a cuenta
6.4.8.1.4 - Créditos incobrables
6.4.8.2 - Gestión del Impuesto Restantes Sujetos Pasivos
6.4.8.2.1 - Liquidación
6.4.8.2.2 - Declaración Jurada
6.4.8.2.3 - Pagos a cuenta
6.4.8.2.4 - Créditos Incobrables
6.4.9 - Otros aspectos
6.4.9.1 - Otros Aspectos
6.5 - IMEBA
6.5.1 - Aspectos generales
6.5.1.1 - ¿Que es el IMEBA?
6.5.1.2 - Configuración del hecho gravado
6.5.1.3 - Adicionales
6.5.2 - Sujeto Pasivo
6.5.2.1 - Contribuyentes
6.5.2.2 - Responsables
6.5.3 - Ámbito de aplicación
6.5.3.1 - Fuente Uruguaya
6.5.4 - Monto Imponible
6.5.4.1 - Imeba - Monto Imponible
6.5.5 - Tasas
6.5.5.1 - Tasas IMEBA
6.5.5.2 - Tasas adicionales MEVIR
6.5.5.3 - Tasas adicional INIA
6.5.6 - Beneficios Fiscales
6.5.6.1 - Ley de Inversiones
6.5.6.2 - Contrato de Crédito de Uso
6.5.6.3 - Otras Exoneraciones
6.5.7 - Gestión del impuesto
6.5.7.1 - Liquidación
6.5.7.2 - Documentacion y contabilidad
6.5.7.3 - Pagos a Cuenta
6.5.7.4 - Créditos del Impuesto
6.5.7.5 - Declaración jurada y pago
6.5.8 - Otros aspectos no referidos en apartados anteriores
6.5.8.1 - Otros Aspectos
6.6 - IASS
6.6.1 - Aspectos Generales
6.6.1.1 - ¿Qué es el IASS?
6.6.1.2 - Ingresos comprendidos
6.6.1.3 - Período de liquidación
6.6.2 - Sujetos Pasivos
6.6.2.1 - Contribuyentes
6.6.2.2 - Responsables
6.6.3 - Ámbito de aplicación
6.6.3.1 - Fuente uruguaya
6.6.4 - Monto imponible
6.6.4.1 - Monto imponible
6.6.5 - Tasas
6.6.5.1 - Tasas
6.6.6 - Beneficios Fiscales
6.6.6.1 - Mínimo no imponible
6.6.7 - Retenciones
6.6.7.1 - Determinación
6.6.7.2 - Pago
6.6.7.3 - Declaración Jurada
6.6.7.4 - Documentación
6.6.8 - Gestión del Impuesto
6.6.8.1 - Liquidación
6.6.8.2 - Anticipos
6.6.8.3 - Declaración Jurada
6.6.8.4 - Solicitud de crédito
6.6.8.5 - Transitorio
6.6.9 - Otros aspectos
6.6.9.1 - Otros aspectos
6.7 - ITP
6.7.1 - Hecho Generador
6.7.2 - Sujeto Pasivo
6.7.3 - Ámbito de aplicación
6.7.4 - Liquidación
6.7.5 - Exoneraciones
6.7.6 - Normativa
6.7.7 - Asuntos Relacionados
6.8 - ICOSA
6.8.1 - Aspectos Generales
6.8.1.1 - ¿Qué es el ICOSA?
6.8.1.2 - Período de Liquidación
6.8.2 - Sujetos Pasivos
6.8.2.1 - Contribuyentes
6.8.3 - Ámbito de aplicación
6.8.3.1 - Fuente Uruguaya
6.8.4 - Monto Imponible
6.8.4.1 - Monto Imponible
6.8.5 - Beneficios Fiscales
6.8.5.1 - Exoneraciones
6.8.6 - Gestión del Impuesto
6.8.6.1 - Liquidación
6.8.6.2 - Declaración Jurada
6.8.6.3 - Pagos a Cuenta
6.8.6.4 - Créditos del Impuesto
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Recepción de preguntas frecuentes
Últimas Actualizaciones
RT 3.1.2.4.001 ¿Cómo debo hacer para modificar la Naturaleza Jurídica en el Registro Unico de Contribuyentes?
RT 6.0.4.2.2.009 ¿Cómo se determina el monto imponible para la distribución de dividendos en actividades comprendidas en la Resolución 51/997?
RT 6.1.4.1.006 ¿Cómo se determina el monto imponible para la distribución de dividendos en actividades comprendidas en la Resolución 51/997?
RT 6.2.7.2.011 Una empresa que determina sus rentas en función de la Resolución 51/997¿puede incluir dentro de la misma las diferencias de cambio de fuente uruguaya por la mera tenencia de disponibilidades en moneda extranjera como consecuencia de la operativa de la empresa?
RT 6.2.7.2.010 ¿Cómo se determina la renta neta de fuente uruguaya si se realizan exclusivamente actividades de intermediación en la prestación de servicios que se presten y utilicen en el exterior y opta por aplicar la Resolución 51/997?
RT 6.2.7.2.009 ¿Cómo se determina la renta neta de fuente uruguaya si se realizan exclusivamente actividades de compra y venta de mercadería en el exterior y opta por aplicar la Resolución 51/997?
RT 6.2.9.2.007 Una empresa contribuyente de IRAE que clausura antes del cierre de balance ¿cuándo debe presentar la declaración jurada?
RT 6.2.9.2.006 Una empresa que posee dos giros, clausura el giro principal por el cual es contribuyente de IRAE, pero mantiene la empresa abierta desarrollando la actividad secundaria por la que tributa otro impuesto, ¿cuándo debe presentar la declaración jurada?
RT 6.2.9.5.032 Una empresa contribuyente de IRAE que clausura antes del cierre de balance ¿hasta cuando debe realizar los pagos a cuenta del IRAE?
RT 6.2.9.5.031 Una empresa que posee dos giros, clausura el giro principal por el cual es contribuyente de IRAE, pero mantiene la empresa abierta desarrollando la actividad secundaria por la que tributa otro impuesto ¿hasta cuando debe realizar los pagos a cuenta del IRAE?
RT 6.2.8.2.016 ¿Se encuentra exonerada de IRAE la renta derivada de servicios de mantenimiento de sistemas informáticos realizada por una empresa unipersonal o sociedad de hecho a empresas productoras de soportes lógicos?
RT 6.2.8.2.015 ¿Se encuentra exonerada de IRAE la renta derivada de la producción de software realizada por una empresa unipersonal con destino al mercado local?
RT 6.2.8.7.1.050 ¿Está exonerada de IRAE la producción de software destinados al exterior (soporte lógico), realizada por una empresa unipersonal?
RT 6.3.6.1.050 ¿Se encuentra gravada por IVA la descarga de temas o videos musicales en celulares desde una página Web o Wap?
RT 6.3.3.2.030 ¿Corresponde retener IVA a una empresa extranjera, sin establecimiento permanente, que es contratada por una empresa de plaza para realizar el transporte de bienes desde el territorio nacional al exterior?
RT 6.3.3.2.029 ¿Corresponde retener IVA a una empresa extranjera, sin establecimiento permanente, que es contratada por una empresa de plaza para realizar un flete desde el exterior a territorio nacional?
RT 6.3.3.2.028 Las comisiones cobradas por los representantes de empresas transportistas del exterior ¿se pueden considerar como exportación de servicios a los efectos del IVA?
6.1.8.6.004 ¿Corresponde retener IRNR a una empresa extranjera, sin establecimiento permanente, que es contratada por una empresa de plaza para realizar un flete desde el exterior a territorio nacional?
6.1.8.6.003 ¿Corresponde retener IRNR a una empresa extranjera, que no actúa a través de establecimiento permanente, que es contratada por una empresa de plaza para realizar un flete desde territorio nacional al exterior?
RT 6.2.8.7.1.033 El titular de una empresa unipersonal fue contratado por una S.R.L. para realizar tareas de desarrollo de software, que posteriormente la S.R.L. vende al exterior para ser íntegramente aprovechado fuera de nuestro país. Para el titular de la empresa unipersonal, ¿los ingresos se encuentran exonerados de IRAE?
Av. Daniel Fernandez Crespo 1534 - Montevideo - Uruguay
Tel. 1344