D.G.I.- ir a página principal

Buscar
Institucional- Normativa- Herramientas- Datos y series estadísticas- Contacto

Normativa

Código Tributario
Convenios internacionales
Texto Ordenado vigente y Decretos Reglamentarios
Leyes
Decretos
Resoluciones
Consultas
Sentencias y otros dictámenes
Normativa Explicada

Información General - Guía para Trabajadores Independientes

 

¿Qué impuestos debo pagar si soy un trabajador independiente que presto servicios personales?

Los trabajadores independientes - profesionales y no profesionales - que presten servicios personales fuera de la relación de dependencia deberán pagar:

  • IRPF por rentas de trabajo (categoría II)

  • IVA servicios personales 
     

Importante: No corresponderán estos impuestos en caso de haber optado por tributar el Impuesto a las Rentas de las Actividades Económicas (IRAE) o haber quedado comprendido en el mismo de forma preceptiva (Ingresos superiores a 4.000.000 UI).


¿Qué trámite debo hacer para inscribirme?

Sobre los anticipos

¿Es necesario realizar anticipos?

Sí. Deberá realizar anticipos bimestrales de IVA servicios personales e IRPF por rentas de trabajo en la medida que se le generen los referidos impuestos.

Cómo se calculan los anticipos bimestrales

Para cada impuesto el cálculo se realiza tomando en cuenta cada uno de los meses en forma independiente, determinándose el anticipo bimestral como la suma de ambos.

  • Para IVA Servicios Personales: Se deberá calcular mensualmente la diferencia entre el IVA de ventas (IVA facturado) y el IVA incluido en la documentación de compras admitido por la normativa. A la suma obtenida, podrán restarse determinados importes si corresponde. El resultado correspondiente a los dos meses se deberá abonar en un solo pago bimestral. Más información sobre el cálculo de los anticipos.

Cuándo se deben pagar los anticipos

El pago se realiza al mes siguiente del bimestre correspondiente. Los bimestres coinciden con el año civil, por ejemplo: el bimestre 1 corresponde a enero / febrero.

El plazo para el pago de los anticipos se realiza de acuerdo al calendario de vencimientos establecido.
 

Cómo y cuándo se presentan las declaraciones juradas de impuestos

Los trabajadores independientes deberán presentar anualmente la declaración jurada del IRPF Formulario 1102 si optan por liquidar como Persona Física o Formulario 1103 si optan por liquidar por núcleo Familiar y el Formulario 1302 de IVA servicios personales.

IRPF - Persona física: Formulario 1102:

  1. Descargar y completar su Declaración Jurada de IRPF – Formulario 1102.

  1. Presentar su Declaración:

  •  Personalmente en Abitab o Red Pagos (en un CD o Pendrive), o

  • enviarlo a través del sitio Web, para lo que es necesario obtener previamente una clave personal de acceso (sin costo) personalmente en DGI o en locales Abitab, sin costo.

 

A partir del año 2016 se podrá acceder a la declaración jurada 1102 Online desde el sitio Web de la DGI para lo cual deberá contar con una clave personal de acceso. Una vez que ingrese con su clave se podrá ver el formulario disponible contendiendo los datos proporcionados por los empleadores y otras instituciones. Los datos se podrán modificar o ingresar aquellos que no estén precargados.

Ver video explicativo – Como hacer Online la Declaración Jurada Anual del IRPF – Formulario 1102.


IRPF - Núcleo familiar: Formulario 1103:

  1. Descargar y completar el Formulario 1103.

  1. Presentar su Declaración únicamente en CD o Pendrive, en Abitab o Red Pagos.
     

IVA - Servicios Personales: Formulario 1302:

  1. Descargar y completar su Declaración Jurada de IVA – Servicios personales – Formulario 1302.

  1. Presentar su Declaración:

  •  Personalmente en Abitab o Red Pagos (en un CD o Pendrive), o
  • enviarlo a través del sitio Web, para lo que es necesario obtener previamente una clave personal de acceso, firmando un contrato de adhesión en DGI (sin costo).

Vencimiento:

Las declaraciones juradas se deberán presentar de acuerdo al Calendario de vencimientos establecido.
 

Cómo se realizan los pagos
 

Códigos de impuestos

Para el pago de los anticipos:

  • 114 - IRPF - Contribuyentes Cat. II - Trabajo Independiente
  • 544 - IVA - Servicios Personales, o

  • Código agrupado 24 – IVA Servicios Personales - IRPF Contrib. Trab. Indep, que incluye:

             - Código 114: - IRPF - Contribuyentes Cat. II - Trabajo Independiente.
             - Código 544: IVA - Servicios Personales.

Mes cargo: último mes del bimestre correspondiente.

Para el pago del saldo:

  • 109 IRPF - Contribuyentes - Rentas de Cat. II – Saldo.
  • 117 IRPF - Contribuyentes Cat. II - Núcleo Familiar Saldo.

Mes cargo: Diciembre del año correspondiente.

 

Medios de pago

Si el pago a realizar es:

  • Menor a 10.000 UI (unidades indexadas): se podrá abonar con cualquier medio de pago (incluido efectivo) en las redes de cobranza habilitadas o a través de Internet.

  • Mayor a 10.000 UI: deberán realizarse mediante la utilización de medios de pagos electrónicos o certificados de crédito emitidos por la DGI a través de Internet.
    Asimismo se podrán cancelar con cheques de pago diferidos cruzados, cheques comunes cruzados o letras de cambio cruzadas emitidas por una Institución de Intermediación Financiera, en las redes de cobranza habilitadas.

Lugares de pago

A través de redes de cobranza Abitab o Red Pagos:
Puede descargar previamente el boleto de pago ingresando a Servicios en línea / Impresión de boletos de pago: Boleto 2901 u obtenerlo en las oficinas de DGI o en los locales de Abitab o Red Pagos.

A través de Internet en BANRED y Bancos adheridos al Sistema:
No es necesario contar con clave de DGI.

El contribuyente deberá:

  1. Concurrir al banco seleccionado, donde recibirá información y podrá realizar allí el trámite correspondiente, o, si opta por el sistema BANRED, acceder a cualquier cajero de la red y obtener usuario y contraseña.

  1. Una vez obtenida la habilitación y clave gestionada en el banco seleccionado o en la red de cajeros, deberá ingresar a Servicios en Línea / Pagos / Pago Web – Persona Física y contribuyentes No CEDE.

A través de Internet con Certificados de Crédito Electrónico (CCE):
El pago se podrá realizar una vez obtenida la clave requerida para el pago con CCE (contrato o PIN).
Instructivo para el pago con Certificados de Crédito Electrónico.

En oficinas de DGI:
Únicamente si el pago se realiza total o parcialmente con Certificados de Crédito no electrónicos.
 

Contenido relacionado:

Vencimientos

 

Cómo se cobra un saldo de IRPF a favor del contribuyente (crédito)

Los trabajadores independientes pueden optar por cobrar su crédito a favor del IRPF de dos formas:

En efectivo:

Si de la declaración jurada surge un saldo de IRPF a favor del contribuyente (crédito) superior a $100, podrá efectuar el cobro del mismo en efectivo una vez autorizado por DGI.

Si el Crédito es:

< 10.000 UI: Podrá cobrarlo a través de la Red de Cobranzas Abitab de todo el país con su documento de identidad, o solicitar que sea depositado en una cuenta bancaria, debiendo realizar el trámite en el banco de su preferencia, previo a la presentación de la declaración jurada.

> 10.000 UI: Deberá realizar previamente el trámite de adhesión para cobrar créditos de DGI en la institución bancaria de su preferencia.

Aclaración importante: Si el trámite para el cobro de crédito fue realizado años anteriores, no deberá realizarlo nuevamente. El monto del crédito será depositado en el banco ya seleccionado por el contribuyente.

Consulte si posee crédito disponible

En Certificados de Crédito:

Es posible cobrar su crédito mediante Certificados de Crédito. Conozca más sobre la opción de Certificados de Crédito.

 

Cómo se cobra un saldo de IVA - Servicios personales a favor del contribuyente (crédito)
 

Caso 1: Excedente de IVA - Compras de un ejercicio:

El excedente de IVA de compras (IVA de compras en el año > IVA facturado en el año) quedará reflejado en la declaración jurada anual en la línea 344: “Excedente de IVA compras para el ejercicio siguiente” y podrá descontarse en el ejercicio siguiente. No se devuelve este importe en certificados de crédito.

En la declaración jurada anual del ejercicio siguiente se deberá incluir en la línea 341: “Excedente IVA compras por oper. grav. ej. ant.”.
 

Caso 2: Excedente de pagos, retenciones efectuadas, etc.:

Si de la declaración jurada surge un saldo de IVA a favor del contribuyente, no es posible que el mismo se realice en efectivo. Solamente podrá por cobrar su crédito mediante Certificados de Crédito. Conozca más sobre Certificados de Crédito.

INSTITUCIONAL
Acerca de DGI
Convenios Interinstitucionales
Transparencia
Educación Tributaria
Concursos
Eventos académicos
Sitios de Interés
NORMATIVA
Código Tributario
Convenios internacionales
Texto Ordenado vigente y Decretos Reglamentarios
Leyes
Decretos
Resoluciones
Consultas
Sentencias y otros dictámenes
Normativa Explicada
HERRAMIENTAS
Programas y formularios
Simuladores
Información de uso frecuente
Preguntas frecuentes
DATOS Y SERIES ESTADÍSTICAS
Documentos e Informes
Series de datos
Índices y cotizaciones
Estadísticas Tributarias
CONSULTAS Y CONTACTO
Sucursales Montevideo e interior
Medios de Consulta
Denuncias tributarias
DESTACADOS
Pagos Web
Boletos de Pago
Simulador Anticipo Bimestral IRPF No Dependientes
Consulta certificado único
Índices y cotizaciones
DIRECCIÓN GENERAL IMPOSITIVA 
Av. Daniel Fernández Crespo 1534, CP 11200 - Montevideo, Uruguay
Tel: 1344 (+59821344 exterior, 21344 otros departamentos)
Horario de atención personalizada: 9:30 a 16:00hs en Montevideo, de 9:15 a 16:00 en el resto del país.