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¿Cuál es el esquema de liquidación del IRAE de acuerdo a la declaración jurada (2/149)?

6.2.9.1.003

El esquema práctico de liquidación del IRAE de acuerdo a la declaración jurada es:

 

 

                                       Resultado contable del ejercicio 

 

                       + / -         Ajustes fiscales: Criterios de reconocimiento y devengamiento de rentas

                                                                      Restricciones a la deducción de gastos

                                                                       Criterios de valuación

                                                      

                       + / -         Ajuste por inflación  

                                       _________________________________________________________

         

                                       Resultado neto fiscal antes de deducción de rentas no gravadas

 

                         -            Rentas (brutas) no gravadas:         Rentas no comprendidas

                                                                                                     Rentas de fuente extranjera

                                                                                                     Rentas exentas

 

                        +            Gastos correspondientes a la obtención de rentas no gravadas

                                       _________________________________________________________

 

                                       Resultado neto fiscal antes de beneficios especiales

 

                        -             Pérdidas fiscales de ejercicios anteriores

 

                        -             Canalización del ahorro

 

                        -             Exoneración por inversiones

                                       _________________________________________________________

                                      

                                       Monto Imponible o Renta Neta Gravada

 

                                       IRAE   =   25% del Monto Imponible

       

                                        -             Anticipos Mínimos de IRAE

                                        -             Anticipos de IRAE                         

                                       _______________________________

                                       Saldo a pagar o Crédito por IRAE

 

 

FUENTE:

Capítulos 3, 4, 5, 9 y 10 Título 4, Texto Ordenado 1996.

Artículos 3, 7, 21, 25 y 53, Título 4, Texto Ordenado 1996.

Artículos 31, 61, 62, 114 a 121, 127 a 131, Decreto 150/007.

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